財(cai)(cai)務報表(biao)是公(gong)司財(cai)(cai)務狀況的(de)重要(yao)展示，通(tong)常包(bao)括資(zi)產(chan)負債表(biao)、損益(yi)表(biao)和現(xian)金流量(liang)表(biao)三大類(lei)型。在(zai)當(dang)今數字化時代(dai)，財(cai)(cai)務報表(biao)不(bu)僅是企業內部的(de)重要(yao)工具，還(huan)是外部利益(yi)相(xiang)關方如投資(zi)者、債權(quan)人(ren)和管理層(ceng)關注的(de)焦點(dian)。
財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)報表(biao)中的每一項究竟都有(you)何作用(yong)？本文將(jiang)(jiang)深入探討各種財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)報表(biao)，從(cong)結(jie)構到用(yong)途逐一分(fen)析(xi)，以幫助您(nin)更好地理解它們的重要性。我們也將(jiang)(jiang)為(wei)您(nin)用(yong)心推薦財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)報表(biao)自動生成的軟件與工(gong)具，并分(fen)享多套(tao)模板供(gong)您(nin)使用(yong)。無(wu)論(lun)您(nin)是財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)從(cong)業者，還是對(dui)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)報表(biao)感興(xing)趣的普通讀(du)者，都將(jiang)(jiang)在本文中找(zhao)到有(you)關的寶貴(gui)信息。
一、財務報表包括哪些？
在(zai)財務(wu)數據分析中，通常以資產負債表(biao)(biao)、綜合損(sun)益(yi)表(biao)(biao)、現金(jin)流量(liang)表(biao)(biao)三張(zhang)表(biao)(biao)為最基本也是最重要(yao)的報(bao)(bao)表(biao)(biao)，這三張(zhang)表(biao)(biao)并(bing)稱為三大財務(wu)報(bao)(bao)表(biao)(biao)。而一套完整的財務(wu)報(bao)(bao)表(biao)(biao)包(bao)括(kuo)資產負債表(biao)(biao)、綜合損(sun)益(yi)表(biao)(biao)、現金(jin)流量(liang)表(biao)(biao)、權益(yi)變(bian)動(dong)(dong)表(biao)(biao)（或(huo)股東權益(yi)變(bian)動(dong)(dong)表(biao)(biao)）和(he)財務(wu)報(bao)(bao)表(biao)(biao)附注。
1. 資產負債表
資(zi)產負債表(biao)（Balance Sheet）用于(yu)(yu)展示公司(si)(si)在特定日期的(de)財(cai)務狀況(kuang)，反映了公司(si)(si)的(de)資(zi)產總額、負債總額以(yi)及所有(you)者(zhe)(zhe)權(quan)益。它提供了投資(zi)者(zhe)(zhe)、債權(quan)人和管理層(ceng)關于(yu)(yu)公司(si)(si)的(de)財(cai)務健康狀況(kuang)的(de)信息，有(you)助于(yu)(yu)決(jue)策(ce)者(zhe)(zhe)了解公司(si)(si)的(de)資(zi)產清單和債務情況(kuang)。
資產負債表通常分為資產和負債及所有者權益兩大部分，遵循會計恒等式：
資產=負債+所有者權益
- 資產（Assets）：企業擁有的經濟資源，包括流動資產和非流動資產。
- 流動資產（如現金、應收賬款、存貨）
- 非流動資產（如固定資產、無形資產、長期投資）
- 負債（Liabilities）：企業承擔的債務和義務，包括流動負債和長期負債。
- 流動負債（如短期借款、應付賬款）
- 長期負債（如長期借款、應付債券）
- 所有者權益（Owner’s Equity）：企業所有者在資產中享有的權益。
- 實收資本（股本）
- 資本公積
- 留存收益（未分配利潤）
2. 損益表
損益表（Income Statement），也稱為利潤表，是企業財務報表的一部分，反映企業在一定會計期間（如一個月、一個季度或一年）的經營成果，即收(shou)入、支出和(he)(he)最終的利(li)(li)潤或(huo)虧損(sun)情況(kuang)。它(ta)提供了投資(zi)者、分析師和(he)(he)管理層有關公司盈(ying)(ying)利(li)(li)能力和(he)(he)經營績效的信息，有助于決策者了解公司的盈(ying)(ying)利(li)(li)能力和(he)(he)成(cheng)本結(jie)構。
損益(yi)表主要包括以(yi)下幾個關(guan)鍵部分：
- 營業收入（Revenue）
- 主要來自企業的核心業務，如銷售商品或提供服務所得的收入。
- 營業成本（Cost of Goods Sold, COGS）
- 生產或銷售產品、提供服務所發生的直接成本，如原材料成本、人工成本等。
- 營業毛利（Gross Profit）=營業收入?營業成本
- 營業費用（Operating Expenses）
- 銷售費用（如廣告、營銷費用）
- 管理費用（如辦公費用、人員工資）
- 財務費用（如貸款利息支出）
- 營業利潤（Operating Profit）=營業毛利?營業費用
- 反映企業的主營業務盈利能力。
- 其他收入和支出（Other Income and Expenses）
- 例如投資收益、政府補助、利息收入、資產處置損益等。
- 稅前利潤（Profit Before Tax, PBT）=營業利潤+其他收入?其他支出
- 所得稅（Income Tax）
- 企業需要支付的稅款。
- 凈利潤（Net Profit）=稅前利潤?所得稅
- 代表企業最終的盈利或虧損情況。
3. 現金流量表
現金流量表（Cash Flow Statement）是企業財務報表的一部分，用于反映企業在一定會計期間內現金及現金等價物的流入和流出情況，展示企業的現金收支和現金變動。它可以幫助企業及投資者分析企業的現金流動性和財務健康狀況。
現金流量表按照現金來源和現金用途，通常分為以(yi)下(xia)三大部(bu)分：
1. 經營活動現金流（Cash Flows from Operating Activities）
反映企業核心業務經營產生的現金流入和流出，衡量企業自身造血能力。
包括：
- 現金流入：
- 銷售商品或提供服務收到的現金
- 收到的租金、傭金、手續費等
- 現金流出：
- 購買原材料、支付員工工資
- 支付水電、租金、稅費等
- 支付供應商款項
經營活動現金流為正：說明企業的主營業務能夠帶來現金收入，經營狀況良好。
經營活動現金流為負：可能意味著企(qi)業依賴外部融資或(huo)存在現金流風險(xian)。
2. 投資活動現金流（Cash Flows from Investing Activities）
反映企業進行長期投資和資本支出的現金流，包括購買或出售長期資產、投資收益等。
包括：
- 現金流入：
- 處置固定資產、無形資產或其他長期資產收到的現金
- 取得投資收益（如股息、利息）
- 現金流出：
- 購買固定資產、無形資產
- 進行股權投資、購買證券
投資活動現金流通常為負：因為企業(ye)不斷投資擴張，但如果長(chang)期為負且沒有(you)相應(ying)的回報(bao)，可能會影響現(xian)金(jin)流穩定性。
3. 籌資活動現金流（Cash Flows from Financing Activities）
反映企業融資及償還債務的現金流動，包括股東投資、貸款、分紅等。
包括：
- 現金流入：
- 發行股票、債券收到的現金
- 借款收到的現金
- 現金流出：
- 償還貸款本金及利息
- 支付股東分紅
籌資活動現金流為正：通常表示企業在融資，可能是擴張或彌補經營現金流不足。
籌資活動現金流為負：說(shuo)明企(qi)業(ye)在償還債(zhai)務或分紅，可能是(shi)成(cheng)熟企(qi)業(ye)的特征。
4. 權益變動表
權益變動表是財務報表的一部分，主要用于反映企業在一定會計期間內所有者權益（股東權益）的變動情況，包括股本、資(zi)本公(gong)(gong)積(ji)、盈(ying)余公(gong)(gong)積(ji)、未分配利(li)潤等(deng)各項(xiang)權益(yi)的增(zeng)減變(bian)動(dong)。其作(zuo)用(yong)在于提(ti)供透明(ming)的財務信息，幫助投(tou)資(zi)者、管(guan)(guan)理層和監管(guan)(guan)機構全(quan)面了解公(gong)(gong)司(si)的財務狀況、決(jue)策依據和法(fa)律合規(gui)性(xing)。通(tong)過權益(yi)變(bian)動(dong)表，不(bu)僅可(ke)以評(ping)估(gu)公(gong)(gong)司(si)的盈(ying)利(li)能(neng)力和穩定性(xing)，還能(neng)為投(tou)資(zi)決(jue)策、財務規(gui)劃和法(fa)律合規(gui)性(xing)提(ti)供重(zhong)要數據依據。
?權益變動表通常包括以下幾個(ge)關鍵項(xiang)目：
（1）期初所有者權益
- 繼承上一會計期末的所有者權益金額，包括：
- 股本（企業發行的股票總額）
- 資本公積（溢價發行股票、捐贈資產等）
- 盈余公積（從利潤中提取的公積金）
- 未分配利潤（尚未分配的凈利潤）
（2）本期權益變動
影響所有者權益的變動因素包括：
- 凈利潤（Profit for the period）：企業經營所產生的利潤增加所有者權益。
- 股東分紅（Dividends）：企業向股東分配利潤，減少所有者權益。
- 股本變動（Issuance/Repurchase of Shares）：如增發股票、回購股票等影響股本。
- 資本公積變動（Capital Reserves）：如股權激勵計劃、公允價值變動。
- 盈余公積調整（Statutory and Discretionary Reserves）：提取或使用盈余公積。
（3）期末所有者權益
- 計算方式： 期末所有者權益=期初所有者權益+本期權益變動
- 期末數額將直接反映在資產負債表的所有者權益部分。
二、如何一鍵自動生成財務報表？
目前(qian)制作財務(wu)報表，大部分使用的工(gong)具是Excel。Excel作為大部分公司財務(wu)分析人員最經常使用的軟件，確(que)實有很多的優勢(shi)。如果熟練(lian)掌握了各種(zhong)快捷鍵和函數，對(dui)于工(gong)作的效(xiao)率確(que)實提高(gao)不(bu)少。
但同樣(yang)的，用財務報表(biao)Excel制作的缺點(dian)也很多。
每個公(gong)(gong)司的(de)財務(wu)部(bu)都會面臨巨大(da)的(de)數據量，其實不(bu)止(zhi)財務(wu)部(bu)門，一個50人以上的(de)公(gong)(gong)司每天產(chan)(chan)生(sheng)的(de)數據，無論是(shi)CRM、ERP里(li)，又(you)或者是(shi)業(ye)務(wu)部(bu)門的(de)，數據量都足以大(da)的(de)讓人頭(tou)疼(teng)，財務(wu)報表(biao)Excel制作(zuo)根本頂不(bu)住。這(zhe)(zhe)導致財務(wu)報表(biao)花費的(de)時間(jian)和產(chan)(chan)生(sheng)的(de)價值是(shi)不(bu)對(dui)(dui)等的(de)，幾(ji)乎(hu)90%的(de)時間(jian)花在(zai)了制作(zuo)、核對(dui)(dui)、發布上，基本上沒有用于業(ye)務(wu)分析(xi)，這(zhe)(zhe)是(shi)不(bu)對(dui)(dui)的(de)，所以要從根本上改變(bian)。
對每個人來說，工作重心應該從收集、統計數據、做報表轉變為分析數字背后的經營問題，上升到為管理層出謀劃策的程度，才是好的發展方向。那應該怎么做？如何短(duan)時(shi)間內提高個(ge)人，乃(nai)至整個(ge)企業(ye)的財務(wu)報(bao)表分(fen)析能力？
這里，我給各位總結了幾點：
1. 減少程式性的工作，將重心放到數據分析上來
（1）模板套用
現在很多報表(biao)工(gong)具都應(ying)該要做(zuo)到(dao)實時的數(shu)(shu)據填報和讀取，避免Excel需要手動修(xiu)改數(shu)(shu)據的尷尬。
同時，很多模塊都(dou)可以直(zhi)(zhi)接復(fu)用(yong)，這樣才(cai)能大(da)大(da)減少重復(fu)的工(gong)(gong)作。在這里(li)，給大(da)家推薦一款專(zhuan)業的報表(biao)(biao)分析(xi)工(gong)(gong)具FineReport，能夠提(ti)供(gong)各種業務(wu)(wu)所需要(yao)的固(gu)定模板。財務(wu)(wu)三大(da)表(biao)(biao)：利潤表(biao)(biao)、資產負債表(biao)(biao)、現金(jin)流量表(biao)(biao)是最(zui)常(chang)用(yong)到的，FineReport里(li)提(ti)供(gong)了財務(wu)(wu)報表(biao)(biao)模板，可以直(zhi)(zhi)接套用(yong)。
（2）后臺自動取數合計匯總
以往要從SAP導出數據明(ming)細，手動拆分核算匯總。FineReport支(zhi)持(chi)直接通過報表后臺自動計算輸出結果，財務(wu)人員(yuan)只(zhi)需要稽核一下數據是否(fou)有問(wen)題，即可上報提交，將財務(wu)人員(yuan)從瑣碎的財務(wu)工作(zuo)中解放出來。
（3）日報表、月報表自動生成推送
就(jiu)拿月報表(biao)來說(shuo)，對(dui)每個(ge)職場人(ren)來說(shuo)，這可能是最煩人(ren)的(de)事(shi)情，但由于FineReport報表(biao)自動化的(de)屬性，這就(jiu)變得輕松無比。
你可(ke)以(yi)將制(zhi)作好的模(mo)板儲(chu)存在數據平臺中，再需要制(zhi)作財(cai)務報表時就可(ke)以(yi)直接(jie)將模(mo)板調出(chu)來，大(da)大(da)減少(shao)制(zhi)作報表的流程和時間，將繁瑣復雜的月報表變成再簡單不過的取數填數。
如果你(ni)今天(tian)很忙不(bu)能手動上傳報表(biao)怎么(me)辦？你(ni)就(jiu)可以利用FineReport的定(ding)時排程與消息提(ti)醒功能，定(ding)時生成報表(biao)結(jie)果，將(jiang)每月的報表(biao)推(tui)送(song)給對應的管理者。
?
2. 改變數據處理工具
很多時候(hou)，由于業(ye)務(wu)的(de)(de)變化，需(xu)要(yao)(yao)看的(de)(de)數(shu)據(ju)維(wei)度不(bu)同，或者開發(fa)報(bao)表的(de)(de)粒度更(geng)(geng)細，財(cai)務(wu)部門都需(xu)要(yao)(yao)經常修改表格的(de)(de)格式(shi)，使(shi)其適應數(shu)據(ju)分析要(yao)(yao)求(qiu)。如果使(shi)用報(bao)表工具，在(zai)處理數(shu)據(ju)上明顯能感受到(dao)效率更(geng)(geng)快，體驗更(geng)(geng)好，不(bu)過剛(gang)從財(cai)務(wu)報(bao)表Excel轉(zhuan)變的(de)(de)話，一(yi)開始還(huan)是需(xu)要(yao)(yao)一(yi)段適應的(de)(de)時間(jian)，待更(geng)(geng)加熟練之后，才能游刃(ren)有余。
就拿FineReport來(lai)說吧，相(xiang)比于財務(wu)報表Excel，更能快速、便捷的(de)處理并展示出財務(wu)模型，這里總(zong)結幾個使用心得：
（1）沒有Excel行數的限制
若當前表數(shu)據量超過最大可(ke)顯示行數(shu)，可(ke)以選擇分頁顯示。
（2）不同數據來源也能建立聯系
財務(wu)數(shu)據(ju)散(san)落(luo)在(zai)各(ge)(ge)種財務(wu)和業務(wu)系統中，缺少整合呈現(xian)，導致很難全面的(de)從各(ge)(ge)個業務(wu)主題和維度管理數(shu)據(ju)，讓業務(wu)人員分析使用。
FineReport中(zhong)，在同一個表內，可以將(jiang)財(cai)務相關的所(suo)有指標關聯起來，并(bing)將(jiang)復(fu)雜(za)的指標用多維(wei)圖表直觀展現，大幅提(ti)高財(cai)務數(shu)據的易讀(du)性(xing)與即時性(xing)，更(geng)好地為高層(ceng)領導提(ti)供決策(ce)支持(chi)。
（3）業界獨有的數據填報功能，財務數據采集效率倍速提升
通過在線(xian)財務模板(ban)即可進(jin)行實時(shi)填報。做全面預算管理的時(shi)候，只需要業務部門在線(xian)填報進(jin)行預算編(bian)制(zhi)(zhi)，數(shu)據校驗功(gong)能確保數(shu)據合乎規(gui)范。預算編(bian)制(zhi)(zhi)完成后，平臺自(zi)動合并轉化，生成財務的三大報表。
3. 數據可視化處理
財務報表(biao)(biao)常常是以數(shu)字+表(biao)(biao)格的(de)(de)(de)形式(shi)出現，難免會有(you)些枯燥(zao)乏味，也不易于迅速(su)洞察(cha)問題(ti)所(suo)在。用圖表(biao)(biao)大屏的(de)(de)(de)方式(shi)將財務數(shu)據模塊化的(de)(de)(de)可視化呈現，既好看，又能讓(rang)老板一眼看到(dao)重點，加(jia)快分(fen)析的(de)(de)(de)進展，助力決策的(de)(de)(de)實行。
三、結語
綜上所述，財(cai)務報表(biao)構成了公(gong)司(si)財(cai)務狀況(kuang)、經濟績效和(he)現金流動情(qing)況(kuang)的(de)全面展(zhan)示，為不同的(de)利益(yi)相關(guan)方(fang)提供了有關(guan)公(gong)司(si)財(cai)務健康、盈利能力和(he)流動性的(de)重要(yao)信息，有助于決(jue)(jue)策(ce)者做出明(ming)智的(de)商業決(jue)(jue)策(ce)。
在(zai)數字化(hua)時代(dai)，更加(jia)便捷和(he)精確(que)的(de)財務報表分析工具變得至(zhi)關重(zhong)要。軟(ruan)件有限公司(si)的(de)產品Finereport為(wei)企業提供了(le)現(xian)代(dai)化(hua)的(de)數據(ju)分析和(he)報表制(zhi)作工具，可大(da)大(da)簡(jian)化(hua)財務報表的(de)生成和(he)解(jie)讀過(guo)程。通過(guo)Finereport，您可以(yi)輕松地分析公司(si)的(de)財務狀況，深入了(le)解(jie)其經濟績效，并(bing)提前識別(bie)潛在(zai)的(de)風(feng)險和(he)機會。現(xian)在(zai)，就來體驗一下免費版的(de)FineReport吧，點擊(ji)下方激活產品，僅需1分鐘(zhong)，即可嘗試自動化(hua)財務報表。
