很多(duo)人問，財務報表分析(xi)到底在分析(xi)什么？它為什么這么重要？

通過財(cai)報的分(fen)(fen)析能判斷企業經營的問題，所以(yi)它對企業管理的意義非凡。為了(le)(le)幫大家快速上手(shou)財(cai)報分(fen)(fen)析，財(cai)智(zhi)無界幫大家盤點了(le)(le)10種好(hao)用的實操方法。

為什么要做財務分析?

財務分析決定了企業的發展

企(qi)業經營者通過財務(wu)分析才能(neng)更為直觀與精(jing)確地掌握企(qi)業的(de)財務(wu)狀態，現金流，業務(wu)范圍與償債能(neng)力。

這(zhe)些數據(ju)直(zhi)接決定了企業的(de)經營管理效率(lv)與長遠發(fa)展，通(tong)過這(zhe)些數據(ju)才能(neng)發(fa)現企業經營管理過程(cheng)中(zhong)的(de)不(bu)足(zu)與漏(lou)洞(dong)，才能(neng)采(cai)取(qu)正(zheng)確的(de)措施進行改善與處理。

一(yi)般(ban)來說(shuo)，通(tong)過財(cai)務(wu)分(fen)析(xi)得出的(de)(de)企業(ye)經營管理不足有兩種方面因素(su)，一(yi)個是(shi)主觀(guan)上(shang)的(de)(de)因素(su)，還有一(yi)個是(shi)客觀(guan)上(shang)的(de)(de)因素(su)。責(ze)任界限明晰后，才能正(zheng)確地進(jin)行財(cai)務(wu)管理與企業(ye)資(zi)源配置。

財務分析有助于實現企業的目標

作為一個以盈利(li)為目的(de)的(de)經濟體(ti)，企(qi)業(ye)的(de)經營管理目標就(jiu)是實現(xian)利(li)潤的(de)最大化。在財務分析中，通過(guo)匯(hui)總與篩選(xuan)，企(qi)業(ye)得以清晰看到未來的(de)工作重(zhong)點(dian)。

特(te)別(bie)是在(zai)當下的財務(wu)分析中，會對(dui)企業進行(xing)全方位(wei)地分析與整合，不僅對(dui)企業已經在(zai)利(li)用的資(zi)源進行(xing)分析，還會在(zai)分析的過程(cheng)中為企業找出更多(duo)可(ke)利(li)用的資(zi)源。

財務報表分析實操的10種方法

1、比重法

比重法是在同一財務報表的同類項目之間，通過計算同類項目在整體中的權重或份額以及同類項目之間的比例，來揭示它們之間的結構關系，它通常反映財務報表各項目的縱向關系。財務系統軟件

使(shi)用(yong)比重法(fa)時，應(ying)注(zhu)意只是同(tong)類性(xing)質(zhi)的(de)項(xiang)目之間使(shi)用(yong)，即進行(xing)比重計(ji)算(suan)的(de)各項(xiang)目具有相同(tong)的(de)性(xing)質(zhi)。性(xing)質(zhi)不同(tong)的(de)項(xiang)目進行(xing)比重分析是沒有實際意義(yi)的(de)，也是不能計(ji)算(suan)的(de)。

如計算某一負(fu)(fu)債(zhai)(zhai)項目(mu)與總(zong)資(zi)(zi)產的(de)比重(zhong)，首先，負(fu)(fu)債(zhai)(zhai)不是資(zi)(zi)產的(de)構成要(yao)素，因而(er)，理論上講，就不能(neng)(neng)說資(zi)(zi)產中有多少負(fu)(fu)債(zhai)(zhai)，也(ye)不能(neng)(neng)計算負(fu)(fu)債(zhai)(zhai)對資(zi)(zi)產的(de)權重(zhong)。只有同類(lei)性質(zhi)的(de)項目(mu)才可計算權重(zhong)。

其次，以某一負債項目除以總資產(chan)，也很難說明這(zhe)一負債的償債能力。總資產(chan)不(bu)僅要(yao)(yao)用于(yu)償還這(zhe)一負債，而(er)且要(yao)(yao)償還所有負債。

最終這一(yi)負債能否償(chang)還(huan)，還(huan)要看資產與(yu)(yu)它(ta)的(de)(de)對稱性。如果資產用于償(chang)還(huan)其他(ta)債務(wu)后，沒有多余(yu)，或(huo)雖(sui)有多余(yu)，但在變現時間上與(yu)(yu)償(chang)債期不一(yi)致，這一(yi)負債都是不能償(chang)還(huan)的(de)(de)。

在(zai)財務(wu)報表結(jie)構分析中，比重法可以用(yong)于(yu)計算：

各資產(chan)占總資金資產(chan)的比重；

各負債占總負債的(de)比重(zhong)；

各所(suo)有者權(quan)(quan)益占總所(suo)有者權(quan)(quan)益的比(bi)重；

各項業務或(huo)產品利潤、收入、成(cheng)本(ben)占(zhan)總利潤、總收入和總成(cheng)本(ben)的比重；單

位(wei)成(cheng)本各構成(cheng)項目(mu)占單位(wei)成(cheng)本的(de)比(bi)重(zhong)等(deng)等(deng)。

2、相關比率法

通過計算兩個不同類但具有一定依存關系的項目之間的比例，來揭示它們之間的內在結構關系，它通常反映了財務報表各項目的橫向關系。財務系統軟件

財務報表結構分(fen)析中(zhong)，應(ying)用在兩(liang)個場合適用相關(guan)(guan)比率法(fa)：同(tong)一張財務報表的不同(tong)類項目(mu)之間，如流(liu)動資產(chan)與流(liu)動負債;不同(tong)財務報表的有關(guan)(guan)項目(mu)之間，如銷售收(shou)入與存貨(huo)。

整體而言，相關比(bi)率法中常用(yong)的比(bi)率有(you)以下幾(ji)種：

短(duan)期償債能(neng)力(li)：通過流動(dong)(dong)資(zi)產和(he)流動(dong)(dong)負債的關(guan)系來反(fan)映，包括流動(dong)(dong)比率和(he)速(su)動(dong)(dong)比率。

資(zi)產管理效率(lv)(lv)：通過周轉額(e)與資(zi)產額(e)的關(guan)系來反(fan)映的，主要包括應收賬款周轉率(lv)(lv)、存貨周轉率(lv)(lv)、固定(ding)資(zi)產周轉率(lv)(lv)等。

反映企業權(quan)益狀況的比率(lv)，主要包括價格與(yu)(yu)收(shou)益比率(lv)、市(shi)盈率(lv)、股(gu)利(li)分配(pei)率(lv)、股(gu)利(li)與(yu)(yu)市(shi)價比率(lv)、每股(gu)市(shi)價與(yu)(yu)每股(gu)賬(zhang)面價值比率(lv)等。

盈利(li)能力比率(lv)：盈利(li)能力比率(lv)是(shi)通過(guo)企業的利(li)潤與周轉額(e)和投入成本(ben)或(huo)占用資產關系來反(fan)映的。

資(zi)(zi)金(jin)來(lai)源和資(zi)(zi)金(jin)運用的比(bi)率：該(gai)比(bi)率是通過企業長(chang)期(qi)資(zi)(zi)金(jin)來(lai)源數與長(chang)期(qi)資(zi)(zi)金(jin)運用數。

3、因素替代法

因(yin)(yin)素替代(dai)法又稱連環替代(dai)法，它用來計算幾(ji)個相互聯系的因(yin)(yin)素對(dui)綜合財(cai)務指(zhi)標(biao)或經濟(ji)指(zhi)標(biao)以(yi)及財(cai)務報表項(xiang)目的影響程度，通(tong)過這種計算，可(ke)以(yi)衡量(liang)各項(xiang)因(yin)(yin)素影響程度的大小。

如果說，比(bi)重法和相關(guan)比(bi)率法旨在建立(li)或(huo)計算(suan)各種財務(wu)指標(biao)或(huo)經濟指標(biao)，確定各項財務(wu)和經營(ying)結(jie)構(gou)，或(huo)會計項目結(jie)構(gou)。

因素替代法可以在兩種情況下深化結構分析：對綜合指標的構成因素進行影響程度分析;對財務報表項目的構成因素進行影響程度分析。財務系統軟件

4、單一分析法

單一(yi)分(fen)析(xi)法(fa)是根據(ju)報(bao)告(gao)期(qi)的(de)(de)數值(zhi)，判斷(duan)企業經營及財(cai)務(wu)狀況好壞(huai)的(de)(de)一(yi)種方法(fa)。單一(yi)分(fen)析(xi)法(fa)也要有判斷(duan)標(biao)準，這些標(biao)準一(yi)般來(lai)自分(fen)析(xi)者(zhe)的(de)(de)經驗和(he)財(cai)務(wu)分(fen)析(xi)基(ji)本知識。

如通過資金結構(gou)的(de)合理性、流(liu)動比率等指標(biao)來判斷。

5、比較分析法

比較分析法是通過主(zhu)要(yao)項目或(huo)指標數值的(de)變化對比，確定出差異，分析和判斷(duan)企業的(de)經營及財(cai)務狀況(kuang)。

比較的(de)對象一般(ban)有計(ji)劃數、上一期(qi)數、歷史最好水平、國(guo)內外先(xian)進行(xing)業水平、主(zhu)要競(jing)爭(zheng)對手情況等。

6、框圖分析法

框(kuang)圖(tu)分析(xi)法是將企業的(de)實際(ji)完成情況和歷史水平(ping)、計(ji)劃數(shu)等用框(kuang)圖(tu)形(xing)式直觀地反(fan)映出來，來說明(ming)變化情況的(de)一種方法。

由于(yu)框圖既可以反映(ying)絕對(dui)值，又(you)可以反映(ying)比例和相對(dui)值，而且簡明、直觀，目前(qian)這種分析方法越來越受到重視(shi)。

7、假設分析法

假設分析法是在比較分析的基礎上確(que)定某(mou)項指標(biao)的最高水(shui)平(ping)數值，然后(hou)假設在該(gai)項指標(biao)達到最高水(shui)平(ping)的情況(kuang)下，企業的經營及財(cai)務狀況(kuang)將會發生什么(me)變化。

在(zai)這種情況下(xia)，其他各影響因(yin)(yin)素又要達(da)到(dao)什(shen)么(me)水平才能較(jiao)充分地發揮企業(ye)潛力。因(yin)(yin)此，這種分析方法主要用于(yu)對企業(ye)潛力的預(yu)測分析。

8、趨勢分析法

財務報表的趨勢分析法，是根據企業連續幾年的財務報表，比較有關項目的數額，以求出其金額和百分比增減變化的方向和幅度，并通過進一步分析，預測企業的財務狀況和經營成果的變動趨勢，這是財務報表分析的一種比較重要的分析方法。財務系統軟件

趨(qu)(qu)勢(shi)分析法的(de)主要(yao)目的(de)如下：了解引(yin)起變動(dong)的(de)主要(yao)項目；判斷變動(dong)趨(qu)(qu)勢(shi)的(de)性質是有(you)利或(huo)不利；預測未來的(de)發展趨(qu)(qu)勢(shi)。

9、水平分析法

水平(ping)分析(xi)法是(shi)指(zhi)僅就同一(yi)會計期(qi)間的有關(guan)數(shu)據(ju)資料所做(zuo)的財務分析(xi)，其作用在于客觀評價(jia)當期(qi)的財務狀況、經營(ying)成果以及財務狀況的變動情況。

但這(zhe)種分析所依據的資料和所得的結(jie)論并(bing)不能說明企業各項業務的成(cheng)績、能力和發展變化情況(kuang)。

10、垂直分析法

垂直分(fen)析(xi)法是指將當(dang)期的(de)(de)有關會計資料和上述水平分(fen)析(xi)中(zhong)所得的(de)(de)數據，與本企業過去時期的(de)(de)同類數據資料進行對比，以分(fen)析(xi)企業各項業務、績(ji)效的(de)(de)成長及發展趨勢。

通過垂直分析可以了(le)解企業的(de)經營是否有發展進步及(ji)其(qi)發展進步的(de)程度和速度。因此，必須把上述的(de)水平分析與垂直分析結合起(qi)來，才能充分發揮財務分析的(de)積極作(zuo)用。

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